审计晋升课程中的货币资金审计程序疑问：活期利息如何计算？

审计晋升2024全国>初阶审计底稿实训>【货币资金】审计程序3>25分58秒>讲义段ID: 8129208 活期利息测算时的公式和数据怎么取

其他知识点 2023-12-18 11:03:36

问题来源：

序号	步骤	目标	底稿
第二步	实施分析性程序，结合财务费用利息收入测试利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环或虚增存款的情形	存在，完整性，计价和分摊	银行存款利息收入测试表

具体审计步骤示例

计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性。

1.对活期存款，因银行按季结息，审计人员重点抽查了第4季度的计算情况。

2.对定期存款，审计人员按存单利率进行了测算。

利息收入测算表

审计重点

1.检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。

2.一般需要关注是否存在跨期利息收入或利息支出。

比如，有些银行计息周期与核算周期不一致。被审计单位有一笔金额较大的定期存款。每三个月计息一次，去审计时还没到计息期，被审计单位账上还没计，应收利息少了。需要补记。

风险提示

1.如发现实际利息收入大于应计利息收入，应检查是否存在账外银行存款或高息资金拆借。

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郝笑笑

2023-12-18 11:27:26 423人浏览

活期利率计算公式如下：活期利息=存款金额×（年利率÷365）×存款天数

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