关于案例7差额纳税申报表如何填列？

老师您好，请问【案例7】主表第5行按简易办法计税销售额是填80000元吗？

个体工商户涉税解析 2023-08-06 00:43:41

问题来源：

【案例7】差额纳税申报表填列

A个体户为建筑业增值税一般纳税人，采用简易计税方式，发生销售业务如下：

中标A工程，合同金额103 000元，开具增值税普通发票，A工程由A1标段和A2项目组成，A公司将A2标段分包给B公司，分包额20 600元。

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
项目及栏次		本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）	服务、不动产和无形资产扣除项目
		本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）				期初余额	本期发生额	本期应扣除金额	本期实际扣除金额	期末余额
				1	2	3	4=2+3	5(5≤1且5≤4)	6=4-5
13%税率的项目	1
9%税率的项目	2
6%税率的项目（不含金融商品转让）	3
6%税率的金融商品转让项目	4
5%征收率的项目	5
3%征收率的项目	6
免抵退税的项目	7
免税的项目	8

增值税纳税申报表（一般纳税人适用）简表
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
项目				栏次	一般项目		即征即退项目
									本月数		本年累计	本月数	本年累计
销售额	（一）按适用税率计税销售额			1
			其中：应税货物销售额			2
			应税劳务销售额			3
			纳税检查调整的销售额			4
			（二）按简易办法计税销售额			5
			（三）免、抵、退办法出口销售额			7				——	——
			（四）免税销售额			8				——	——
税款计算	销项税额			11
			进项税额			12
			上期留抵税额			13					——
			进项税额转出			14
			免、抵、退应退税额			15				——	——
			按适用税率计算的纳税检查应补缴税额			16				——	——
			应抵扣税额合计			17=12+13-14-15+16					——
			实际抵扣税额			18（如17<11，则为17，否则为11）
			应纳税额			19=11-18
税款计算	期末留抵税额	20=17-18						——
			简易计税办法计算的应纳税额	21
			应纳税额减征额	23
			应纳税额合计	24=19+21-23
税款缴纳	期初未缴税额（多缴为负数）	25
			实收出口开具专用缴款书退税额	26				——		——
			本期已缴税额	27=28+29+30+31
			①分次预缴税额	28						——
			②出口开具专用缴款书预缴税额	29				——		——
			③本期缴纳上期应纳税额	30
			④本期缴纳欠缴税额	31
			期末未缴税额（多缴为负数）	32=24+25+26-27
			其中：欠缴税额（≥0）	33=25+26-27						——
			本期应补(退)税额	34＝24-28-29						——
			即征即退实际退税额	35
			期初未缴查补税额	36			——			——

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王老师

2023-08-06 19:27:41 1076人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

是的，简易方法计税填写到该栏次中。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

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