小微企业的工资薪酬在所得税清算汇缴问题

老师，你好！小微企业的工资薪酬在所得税清算汇缴时，是不是按照收付实现制，计提未发。的工资要调整应纳税所得额

跨年发票涉税处理案例及原理把控 2025-01-08 10:39:17

问题来源：

情形2：成本费用所属年度未记账

成本费用所属年度未进行账务处理，此时需按差错更正进行财税处理。

案例

　垚睿公司20×4年1月份发现漏记了20×3年12月份办公室人员工资50万，如何财税处理？假设不考虑小微企业税收优惠政策。

【会计处理】

借：以前年度损益调整－管理费用 50

贷：应付职工薪酬 50

借：应交税费－应交企业所得税 12.5

贷：以前年度损益调整－所得税费 12.5

借：利润分配－未分配利润 37.5

贷：以前年度损益调整 37.5

备注：“以前年度损益调整”不需要设置明细科目，此处会计处理中设置二级科目，是为了便于理解。

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刘老师

2025-01-08 11:11:27 101人浏览

您好

账务处理按照权责发生制的原则入账

计提未发的，汇算清缴前发了，没发完的，汇算清缴需要调整

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