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关于混合销售这里,有点不太懂

如果A公司是一家家具企业,一般纳税人,既销售又配送,如果达成一项合同(家具不含税价为100,运费不含税价为20),那么A公司就这笔业务如何做账,麻烦老师写一下会计分类吧(含数字),多谢多谢!

混合销售及兼营行为 2024-12-20 09:28:59

问题来源:

10.混合销售及兼营行为
混合销售行为
一项销售行为既涉及服务又涉及货物
以从事货物生产、批发零售为主的单位和个体工商户按销售货物;
其他单位和个体工商户:按照销售服务
兼营行为
多项行为涉及不同税率
或征收率的应税行为
分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或者征收率
关键:行为之间是否具有关联性和从属性
销售货物并提供安装及提供后续维修保养服务的税务处理
一般纳税人销售自产机器设备、活动板房、钢结构件等的同时提供安装服务
(1)分别核算;分别按税率或征收率计算纳税
(2)如销售的是自产机器设备
①机器设备:13%,安装:9%;
②机器设备:13%;安装可选简易 3%。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务
(1)按照混合销售进行税务处理;
(2)如已按兼营的有关规定,分别核算:
①机器设备:13%,安装:9%;
②机器设备:13%;安装可选简易 3%。
纳税人对安装运行后的机器设备提供维护保养服务
其他现代服务:6%
问题链接
企业销售二手车辆涉及哪些税费?
解析:(1)增值税
①如果属于小规模纳税人,可以享受增值税3%征收率减按2%征收,未达起征点的免征增值税;
②如果属于一般纳税人,销售2013年8月1日前购进的车,或之后购进的按税法规定不得抵扣且没有抵扣进项税的,可按简易办法依3%减按2%征收增值税;销售2013年8月1日后购进的车(不是用于不得抵扣且没有抵扣进项税的),使用一般计税13%的税率;
③如果属于从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,2020年5月1日至2027年12月31日期间减按0.5%征收增值税。(财政部 税务总局公告2020年第17号、财政部 税务总局公告2023年第63号)
(2)城建税、附加税:根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税(7%、5%、1%)及教育费附加(3%)地方教育费附加(2%);
(3)印花税:若属于公司之间签订的二手车买卖合同,按“买卖合同”价款的万分之三缴纳印花税;若属于公司与个人之间签订的二手车买卖合同,与个人书立的动产买卖合同不需要缴纳印花税。
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郑老师

2024-12-20 10:21:54 89人浏览

不考虑税金的情况下 

因为是兼营业务,所以分别核算收入

借:银行存款 120

      贷:主营业务收入-家具 100

             主营业务收入-运费 20             

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