实务中换回的发票如何处理？
如果按照老师这么讲的话，销售折让后需要换开发票，就好比之前开了100的发票，后面因为产品瑕疵有退换货，结果按80处理的，按老师的意思就是要把100的发票退回，然后重新开一个80的发票，那么，退回的100发票要怎么处理呢？报废吗？还有有什么其他的处理方式？
问题来源：
二.一般纳税人企业增值税的计算
（一）增值税税法与征管要求对税额的影响
1.概念与实务区别
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税
增值额≠计税依据
实务中注意发票的取得
如，购进80，卖出100
购进无票80，卖出100
2.一般纳税人计税方式
（1）一般计税方法：
当期税额＝当期销项税额－当期进项税额
（2）简易征收
当期税额＝当期销售额×征收率
（3）扣缴义务人计税方法
应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
3.一般纳税人税额计算实务公式：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额+进项税额转出 －上期留底－加计抵减－计算抵扣进项税额（加计扣除）－税盘及服务费－代扣代缴的增值税＋简易征收税额
提示：注意留底税额退税情况
( 二 )增值税销售额的确定
1.销项税额的一般规定
销项税额＝销售额×税率
向买方收取的全部价款和价外费用
含税销售额的换算：增值税专用发票、普通发票、价外收入、无票收入等
2.特殊销售业务的销售额：商业折扣、现金折扣、销售折让、买一赠一、还本销售、捆绑销售等
（1）折扣销售（商业折扣）：以扣除折扣额确认收入
注意：发票的开具，要严格遵循“销售额和折扣在同一张发票上分别往明的规定
（2）销售折扣（现金折扣）：确认收入时不可以扣除折扣额。
现金折扣是为了鼓励客户提前付款，现折扣实际上相当于企业为了尽快向债务人收回债权而发生的融资费用，折扣额计入财务费用
（3）销售折让：是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让
销售额为折让后的余额
【提示】实务中需要换开发票
（4）实物折扣（买一赠一）：《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，视同销售货物。
提示：属于实物折扣，购买货物时赠送一定数量的货物，不属于无偿赠送，不属于增值税的视同销售
国税函[2010]56号：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
（5）以旧换新方式：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额
开票：按货物的同期销售价格开具发票并计税。收取旧货物，取得增值税专用发票注明的进项税额可以抵扣
如，旧电脑1000，新电脑3000，兑换后收现金2000+旧电脑一台
财税字[1996]74号
一、考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
即，可以按差价确定销售额
（6）还本销售
企业销售货物后，在一定期限内将全部或部分货款一次或分次无条件退还给购货方的一种销售方式。
结论：纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出，
企业采取还本销售的主要的目是筹资或销售，偿还本金分情况计入销售或财务费用中
如，马小哈公司采取还本销售方式，销售一台家用水机3000元，分3年还款，每年还款1000元。
（7）以物易物方式销售
“以物易物”是一种较为特殊的购销活动
采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
双方如向对方开具专用发票，可抵扣进项税额
王老师
2023-07-11 04:03:45 724人浏览
退回的100发票要留存备查，因为已经作废的发票要留存备查，以备税务局抽查或者检查，或者用作其他。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
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