税法收入成本如何调整？

这个税收金额视同销售收入100，和视同销售成本90是不是因为税法认同公允价，这个按公允价写，后面纳税调整金额是怎么理解的

其他知识点 2023-09-02 20:37:52

问题来源：

案例填报：用于市场推广视同销售

【案例】黄海公司节日活动内容为凡进店就可以领取礼品一件，本礼品为外购，购进价格为2万元。全部送清，公允价值为2万元。

视同销售的计税价格的确定：

国家税务总局公告2016年第80号第二条规定：企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

【注意】因购进与外送时间间隔短，公允价值为发生改变。与购进时同价。

1.账务处理：

借：库存商品　　　　　 2

　　贷：应付账款　　　 2

2.赠送礼品

借：销售费用－宣传费 2

　　贷：库存商品　　　 2

【案例】黄海公司将自产的产品用于市场推广，生产成本90万元，市场售价100万元

借：销售费用－广告和业务宣传费　　　　　　　103

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 90

　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）13

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郝笑笑

2023-09-03 10:12:29 546人浏览

是的，税法认可的收入是公允价（市场售价），成本按照库存商品账面价值调整就可以，之前是直接计入了对应的费用中，未计入成本和收入，所以这边视同销售就需要调整。

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