什么情况下可以开免税票？

其他知识点 2023-11-11 16:56:21

问题来源：

（五）常用税种的纳税筹划

1.增值税企业痛点

增值税筹划的重点在于人工成本和采购环节进项税额的筹划。

人工成本纳入增值税扣除范围，导致人工成本比重高的企（如服务型企业和生产制造型企业）的增值税税负较高。

同时，很多企业都缺失进项税，如公司对外开具13%税率的发票从小规模纳税人处采购，只能取得适用3%税率的增值税专用发票，形成的10%的税负差，也是很多贸易公司税负虚高的主要因素。

利用税收洼地的筹划方法

在税收洼地设一家销售公司，通过税收洼地的销售公司销售商品给客户，该销售公司可以得到增值税和企业所得税返还，一般返还缴纳税款的30%~50%。如果企业的增值税税负比较高或企业毛利率比较高，适合采用这种方案进行筹划。

2.所得税筹划的基本方案

基本方案：综合利用税收优惠政策。

如，某制造企业，再成立一家销售公司，把销售人员移至销售公司，则制造企业研发人员的占比就增大，若该占比符合高新技术企业的标准，则可少缴企业所得税，可以多设立几家销售公司，使每家销售公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

综合筹划方案

公司平台化，把员工、部门涉及的加工、施工、运输、生产、推广、销售、等非核心部门拆分出来。

企业--劳动合同（工资）-- 员工

企业--费用合同（外包）--（个体、个独、合伙）--工资--员工

（1）销售业务优化方案

基本方案：将营销业务（内部）外包

筹划的目的：解决发生费用无法取得发票的问题，解决个人所得税、社保、企业所得税高的问题。

调动部门积极性。

（2）内部运输外包

司机工资无法提供发票；企业个人所得税、社保、企业所得税高。

设计业务外包

（3）咨询业务外包

医疗机构聘请兼职的行业专家针对患者做讲座，每年支出数百万元，没有发票。

外包给咨询中心。咨询中心申请核定征收，同时和行业专家个人合作，咨询中心向B企业开咨询服务发票。

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郝笑笑

2023-11-12 09:44:55 851人浏览

增值税免税项目主要包含如下7种，开具普通增值税发票可以免税。

　　1.农业生产者销售的自产农产品

　　农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。

　　2.避孕药品和用具；

　　3.古旧图书：向社会收购的古书和旧书；

　　4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

　　5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

　　6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

　　7.销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

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