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退税率6%后税就不用管了吗?

退税率6%,税不用管了吗

其他知识点 2024-04-06 11:37:32

问题来源:

3.保税区内企业之间交易的会计核算
将货物转售保税区内其他客户(区内之间交易免征增值税)
借:应收账款-某保税区客户
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
4.保税区内外企业之间交易核算
区内企业向区外企业采购空调业务
如果将空调出口到国外-符合条件可以退税。
如果将空调销售给境内A单位,则购进空调的进项税额可以抵扣。销售A单位的空调需要缴纳销项税。
(三)跨境出口核算要点
1.外贸企业出口退税核算要点
免退税政策:
20X2年5月某外贸企业出口杯子10万美元,退税率为6%,该商品为20X2年3月份购入,购进该商品时取取得进项发票注明的金额为50万人民币,税额为6.5万人民币,汇率为6,假设该业务成交方式为FOB,该业务账务处理为:
购进商品时:
借:库存商品-出口货物-杯子 50万元
应交税费-应交增值税-进项税额-出口货物 6.5万元
贷:银行存款 56.5万
出口商品时:
借:应收账款-外币-客户(报关总价) 60
贷:主营业务收入-出口收入-杯子(fob金额) 60
结转库存商品成本:
借:主营业务成本-出口成本-杯子 50
贷:库存商品-出口货物-杯子 50
单证收齐账务处理
计算征退税率差:50万×(13%-6%)=3.5万
借:主营业务成本-出口成本-杯子 3.5
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 3.5
计算应收出口退税款:
借:应收出口退税款 3(50×6%)
贷:应交税费-应交增值税-出口退税 3
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孙老师

2024-04-06 14:27:59 810人浏览

您好,老师这边讲解的是会计处理。退税处理可以参考进出口行业老师关于出口退税申报的讲解。

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