捐赠物资税前扣除逻辑是什么？

老师请问捐赠物资允许税前扣除，这个逻辑可以解释下吗？我捐赠物资了，我记账是借管理费用贷物资。费用类科目在税钱本来就减掉了，请问为什么还说允许税前扣除呐

企业所得税汇算清缴 2022-08-25 08:36:33

邹冬梅

2022-08-25 08:49:19 1497人浏览

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十三条，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其部门，用于符合法律法规的慈善活动、公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。）对外捐赠现金、银行存款等：借：营业外支出贷：库存现金/银行存款对外捐赠商品，按照视同销售进行账务处理：借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品在企业所得税年度汇算清缴时，就税法和会计准则存在差异的部分进行调整，将会计准则下的利润调整为应纳税所得额，所以符合税法规定的捐赠部分是可以税前扣除的。

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