企业研发加计扣除后形成负数金额如何处理？

请问，企业利润总额是正数，但是有研发加计扣除，纳税调整后，是负数，那想请问，这个负数金额，是“企业所得税弥补亏损明细表”里面的“当年可结转以后年度弥补的亏损额”吗？

企业所得税申报 2025-04-03 21:40:09

问题来源：

企业所得税申报要点及实操演练

主讲人：蔚老师

一、企业所得税预缴申报填报规则详解

二、企业所得税预缴申报流程演示

1、企业所得税预缴申报填报规则详解

企业所得税预缴申报填报规则详解

3.第 3 列“按照税收一般规定计算的折旧\摊销金额” 填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额；享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。

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苏老师

2025-04-03 22:07:21 249人浏览

同学您好，是的，企业因研发加计扣除导致纳税调整后形成的负数金额，应计入《企业所得税弥补亏损明细表》中的“当年可结转以后年度弥补的亏损额”。

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