月末结平时，对应的分录是什么，请写一下对应的分录

增值税一般计税详解 2023-08-08 06:08:26

问题来源：

账务处理

应交税费——应交增值税——进项税额

　　　　　　　　　　　——销项税额

　　　　　　　　　　　——进项税额转出

　　　　　　　　　　　——减免税额

应交税费——应交增值税——转出未交增值税

应交税费——未交增值税

查看完整问题

王老师

2023-08-08 09:39:17 477人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

通常情况下进项税额和减免税额期末都是借方余额，而销项税额和进项税额转出期末是贷方余额。

1、结转进项税额和减免税额分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

——应交增值税——减免税额

2、结转销项税额和进项税额转出分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

——应交增值税——减免税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、此时“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”应该是贷方余额，接下来结转分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、“应交税费——未交增值税”贷方余额就是本期应缴纳而未缴纳的增值税，完成缴纳应交增值税后的分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~

有帮助(10) 答案有问题？

相关答疑

实操相关知识专题