亏损为何影响所有者权益?为何减的是税后亏损额?
老师好!2020年亏损105,不交所得税,所有者权益总额应该是1875—105,而解析为什么是减105*(1-25%)呢
问题来源:
正确答案:A,B,C,D
答案分析:2020年年末甲公司所有者权益总额=1875-105×(1-25%)=1796.25(万元),选项A不正确;2021年确认所得税费用=(450-105)×25%+105×25%=112.5(万元),选项B不正确;2021年实现净利润=450-112.5=337.5(万元),2021年年末计提盈余公积46.5万元[(337.5-105)×20%],选项C不正确;对于甲公司董事会提出的利润分配方案,因尚未提交股东大会审议,故无须进行任何账务处理,选项D不正确;2021年年末甲公司所有者权益总额=1796.25+337.5(亏损弥补不影响所有者权益总额)=2133.75(万元),选项E正确。
刘老师
2022-08-22 11:41:31 2708人浏览
当期不交税,但是税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年,也就是说,本年因为亏了,所以没交税,但是以后你是要补回来这个交税的金额的,所以递延所得税要确认的,即当期不交税,以后期间多交税,这是递延所得税资产。
即:
在2020年,对于亏损会计提递延所得税资产
借:递延所得税资产 26.25
贷:所得税费用 105*25%=26.25
所以我们所有者权益减去的是税后亏损。
明天的你会感激现在拼命的自己,加油!相关答疑
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