递延所得税负债如何理解？
投资性房地产账面价值=600+100=700（万元），计税基础=600-600/20×2=540（万元），递延所得税负债期末余额=（700-540）×25%=40（万元），递延所得税负债期初余额=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（万元），本期确认递延所得税负债=40-20=20（万元），纳税调减金额=50+600/20=80（万元）
问题来源：
正确答案：B
答案分析：投资性房地产账面价值=600+100=700（万元），计税基础=600-600/20×2=540（万元），递延所得税负债期末余额=（700-540）×25%=40（万元），递延所得税负债期初余额=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（万元），本期确认递延所得税负债=40-20=20（万元），纳税调减金额=50+600/20=80（万元）。
刘老师
2020-11-07 08:41:45 5062人浏览
这里问的是余额，所以我们只需要将账面价值和计税基础进行对比得出余额得到40就可以了。如果要是问的是发生额，则需要像解析中一样，继续往下做，用余额减去期初给出的余额，得到发生额，
账面价值是公允价值700，计税基础是说税法上承认的该资产的价值，因为税法上是按成本计量，还要计提折旧，所以成本减去折旧是600-600/20×2=540，计税基础就是540账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异700-540，递延所得税的余额是暂时性差异乘以未来适用税率得到40
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