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（4）2019年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A、78.5
B、27.5
C、15.0
D、2.5
正确答案：A
答案分析：事项（1），应确认递延所得税资产=（640-580）×25%=15（万元）；事项（3），应确认递延所得税资产=2000×10%×25%=50（万元）；事项（4），应确认递延所得税资产=（800-750）×25%=12.5（万元）；事项（5），应确认递延所得税资产=4×25%=1（万元）；因为“递延所得税资产”科目无期初余额余额，所以2019年12月31日，长城公司“递延所得税资产”科目余额为=15+50+12.5+1=78.5（万元）。选项A正确。
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刘老师
2020-11-07 10:30:39 2148人浏览
尊敬的学员，您好：
借：银行存款2260
贷：主营业务收入1800
应交税费——应交增值税（进项税额）260
预计负债200
借：应收退货成本150
主营业务成本1350
贷：库存商品1500
借：递延所得税资产50
贷：所得税费用50
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