产品质量保证费用形成的预计负债相关所得税的理解

1.针对事项3，长江公司的会计处理中正确的是（　　）。

正确答案：A

答案分析：

固定资产至转换日累计折旧金额=3000/20×6=900（万元）。
借：投资性房地产—成本　　　　　　　　　　　　　　　2250
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　900
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　　　其他综合收益　　　　　　　　　　　　　 　　　　　150
借：其他综合收益　　　　　　　　　　 　　37.5（150×25%）
　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　37.5

2.长江公司2017年度应交企业所得税为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：

应纳税所得额=1500-（460-300）+150+[900-（750-60）]=1700（万元），2017年度应交企业所得税=1700×25%=425（万元）。

3.长江公司2017年度应确认递延所得税资产为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：

2017年度确认的递延所得税资产金额=150×25%+210×25%=90（万元）。

4.长江公司2017年度应确认递延所得税负债为（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：

2017年度确认的递延所得税负债金额=150×25%+160×25%=77.5（万元）。

5.长江公司2017年度应确认所得税费用为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=425-90+160×25%=375（万元）。

6.长江公司2017年度资产负债表中所有者权益总额净增加（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：

2017年度资产负债表中所有者权益净增加额=（1500-375）+150×（1-25%）=1237.5（万元）。