问题来源：
（1）下列表述中，正确的有（ ）。
A、事项一，应确认递延所得税负债，纳税调整减少当期应纳税所得额400万元
B、事项一，不确认递延所得税负债，纳税调整减少当期应纳税所得额400万元
C、事项二，2020年12月31日产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债4.5万元
D、事项二，2020年12月31日产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产4.5万元
正确答案：B,D
答案分析：
事项一，拟长期持有的长期股权投资，产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债，纳税调减金额=6000×40%-2000=400（万元）。
事项二，2020年12月31日，A设备账面价值=480-480/10=432（万元），计税基础=480-480/16=450（万元），确认递延所得税资产=（450-432）×25%=4.5（万元），纳税调增金额为18万元。
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李老师
2020-10-25 10:48:27 10660人浏览
尊敬的学员，您好：
因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。
因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响（注意是在拟长期持有的情况下）。
因确认应享有被投资单位其他权益或其他综合收益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，预计未来期间也不会转回，故也无需确认所得税影响。
所以，在企业准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。
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