应交税费中为何要加减预计退货的会计与税法差异
应交税费-应交企业所得税期末余额=（2000+120*10%-96*10%+6）*25%=502.1（万元），老师这里为什么要加减120*10%-96*10%， 是税法与会计的差异吗？另是应纳税暂时性差异？
问题来源：
正确答案：C,D
答案分析：选项A，因销售B产品应确认的营业收入=120×（1-10%）=108（万元）；选项B，应收退货成本的期末余额=96×10%=9.6（万元）；选项C，递延所得税资产的期末余额=120×10%×25%（预计负债确认的递延所得税资产）+6×25%（坏账准备确认的递延所得税资产）=4.5（万元）；选项D，“应交税费——应交所得税”科目的期末余额=（2000+120×10%-96×10%+6）×25%=502.1（万元）；选项E，2023年确认所得税费用的金额=502.1+（递延所得税负债的当期发生额9.6×25%-递延所得税资产的当期发生额4.5）=500（万元），或简便计算：2023年确认所得税费用的金额=2000×25%=500（万元）。
王老师
2024-10-07 02:52:37 250人浏览
这里的“120×10%”和“96×10%”代表的是因为预计退货而形成的会计与税法之间的差异。具体来说，“120×10%”是预计的退货金额，是计入预计负债的金额，大山公司在会计上未确认这部分收入为营业收入，但税法上在销售时就要求确认这部分收入，因此产生了可抵扣暂时性差异。“96×10%”是预计退货成本，会计上确认了这部分成本为应收退货成本，但税法上在销售时并不承认这部分成本，资产的账面价值大于了计税基础，所以产生了应纳税暂时性差异。这两部分差异在计算应纳税所得额时需要进行调整，即加上可抵扣暂时性差异，减去应纳税暂时性差异。所以，在计算“应交税费——应交所得税”时，需要加上“120×10%”并减去“96×10%”。
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