期末摊余成本如何计算
1，期末摊余成本等于期初摊余成本+本期实际利息收入-票面利息，为什么2018年末的摊余成本没减票面利息？2，摊余成本等于帐面余额等于三个明细代数和，那期末帐面价值是等于哪些内容，以本题为例的话，帐面价值是多少？能写出分录吗
问题来源：
甲公司于2×18年1月1日从证券市场上购入乙公司同日发行的债券，该债券期限为3年、票面年利率为5%，到期一次还本付息，利息按单利计算，到期日为2×20年12月31日。甲公司购入债券的面值为1200万元，实际支付价款为1150.65万元，另支付相关交易费用8万元。甲公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。购入债券的实际年利率为6%，则下列各项关于甲公司的会计处理中，正确的有（ ）。
正确答案：A,C,D
答案分析：
甲公司购入乙公司债券的入账价值=1150.65+8=1158.65（万元），选项A正确；2×18年12月31日，债权投资的摊余成本=1158.65×（1+6%）=1228.17（万元），选项B不正确；2×19年应确认的利息收入=1228.17×6%=73.69（万元），选项C正确；购入债券时，“债权投资——利息调整”的金额=1200-1158.65=41.35（万元），2×18年摊销的金额=1158.65×6%-1200×5%=9.52（万元），2×19年摊销的金额=73.69-1200×5%=13.69（万元），2×20年摊销的金额=41.35-13.69-9.52=18.14（万元），选项D正确。
王老师
2020-08-07 21:40:36 2479人浏览
1、这里的债券是到期一次还本付息，所以不用每年减票面利息。
2、期末账面价值=账面余额-计提的减值准备
2018.1.1
借：债权投资-成本1200
贷：银行存款1158.65
债权投资- -利息调整41.35
2018.12.31
借：债权投资-应计利息60
-利息调整9.52
贷： 投资收益69.52
2018年末的账面价值=1158.65+69.52=1228.17
2019.12.31
借：债权投资-应计利息60
-利息调整13.69
贷： 投资收益73.69
2019年末的账面价值=1158.65+69.52+73.69=1228.17+73.69=1301.86
2020.12.31
借：债权投资-应计利息60
-利息调整41.35-13.69-9.52=18.14
贷： 投资收益78.14
2020年末的账面价值=1158.65+69.52+73.69=1228.17+73.69+78.14=1301.86+78.14=1380
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