债权人和债务人账务处理方法解析
问题来源：
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月26日，甲公司应收乙公司货款600万元（包含增值税税额）到期。由于乙公司资金周转发生困难，2020年2月1日，双方协商进行债务重组，协议如下：
（1）乙公司以一批商品清偿部分债务。商品的市场价格为80万元，成本为50万元，增值税税额为10.4万元。
（2）乙公司以其发行的300万股普通股抵偿部分债务，用于抵债的普通股股票市价为每股1.2元，股票面值为1元。
（3）甲公司已计提坏账准备为60万元，该项应收账款的公允价值为500万元，假定甲公司取得乙公司商品后仍作为存货核算，取得乙公司股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
1.该项债务重组的方式是（ ）。
A、以资产清偿债务
B、将债务转为权益工具
C、修改其他条款
D、组合方式
正确答案：D
答案分析：本题资料（1）为以资产清偿债务的方式，本题资料（2）属于将债务转为权益工具的方式，所以该债务重组的方式属于组合方式，选项D正确。
2.甲公司因该项债务重组影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、-100
B、-40
C、49.9
D、250
正确答案：B
答案分析：甲公司因该项债务重组应确认的损益为放弃债权的公允价值与账面价值的差额-40万元［500-（600-60）］。
3.乙公司因该项债务重组影响当期损益的金额为（ ）万元。
A、190
B、76.4
C、179.6
D、1449.6
正确答案：C
答案分析：乙公司因该项债务重组影响当期损益的金额=600-50-10.4-300×1.2=179.6（万元）。
4.甲公司应确认的存货的入账价值为（ ）万元。
A、50
B、129.6
C、80
D、140
正确答案：B
答案分析：甲公司应确认存货的入账价值=500-300×1.2-10.4=129.6（万元）。
张老师
2022-10-04 13:19:09 1228人浏览
甲公司账务处理：
借：库存商品129.6
交易性金融资产——成本360
应交税费——应交增值税（进项税额）10.4
坏账准备60
投资收益40
贷：应收账款600
乙公司账务处理：
借：应付账款600
贷：库存商品50
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
股本300
资本公积——股本溢价60
其他收益179.6
您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！相关答疑
-
2024-11-27
-
2023-07-30
-
2022-11-26
-
2022-10-31
-
2020-08-20
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号