问题来源：
（根据2019年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2019年第二季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2019年4月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定勾选确认。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.业务（1）的销项税额是（ ）万元。
A、34.20
B、34.50
C、72.00
D、73.50
正确答案：D
答案分析：
业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。
提供贷款服务和提供货币兑换服务，全额计征增值税。
2.业务（2）的销项税额是（ ）万元。
A、340.26
B、340.80
C、597.06
D、597.60
正确答案：B
答案分析：
业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
3.业务（3）的销项税额是（ ）万元。
A、0
B、169.81
C、180.00
D、300.00
正确答案：B
答案分析：
业务（3）的销项税额=3000÷（1+6%）×6%=169.81（万元）。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
4.2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（ ）万元。
A、402.43
B、758.17
C、1014.43
D、1184.24
正确答案：C
答案分析：
该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54（万元）。
留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（万元）。
留抵税额为进项税额大于销项税额不足抵扣的部分。
邹老师
2019-11-09 08:30:04 6638人浏览
这里是金融机构抵扣进项，金融机构是提供贷款服务的一方，而购进贷款服务不得抵扣进项是对于购进贷款服务的企业来说的。
一个企业从金融机构借款，支付了利息，金融机构要就利息缴纳增值税，而企业属于购进了贷款服务，不得抵扣进项。
金融机构提供贷款服务同时涉及到购进设备等符合条件的是可以抵扣设备等的进项税额的。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~相关答疑
-
2023-11-14
-
2023-10-27
-
2023-10-20
-
2023-10-13
-
2023-10-12
您可能感兴趣的税务师试题
- 单选题 某企业投资方案A的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧费为20万元，所得税税率为25%，则该投资方案的经营期现金净流量为（ ）万元。
- 单选题 某企业预计购入一台价值1000万元的机器设备，该设备税法规定可使用5年，预计残值率为5%，采用直线法计提折旧。购入该设备后每年可为企业带来营业收入600万元，付现成本300万元。该企业适用的所得税税率为25%，则该企业的经营期现金净流量为（ ）万元。
- 单选题 甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为250万元，使用寿命为4年，残值率为10%，按年数总和法计提折旧（与税法规定一致）。假设该设备预计每年能为公司带来销售收入80万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金10万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则甲公司最后一年的现金净流量为（ ）万元。
津公网安备12010202000755号