留抵退还增值税为何不计入城建税计算？

为什么不扣除留抵退还增值税计算城建税？

其他知识点 2023-11-11 10:49:07

问题来源：

例题·单选题

　位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2023年3月收到留抵退还增值税10万元；简易计税项目缴纳增值税3万元、缴纳消费税12万元、资源税8万元；进口环节向海关缴纳关税22万元、进口环节缴纳的增值税16万元、进口环节缴纳的消费税11万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　　）万元。

A.0.35

B.1.05

C.2.31

D.2.87

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乔老师

2023-11-11 13:43:08 1300人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

本题没有涉及“增值税一般计税方法”缴纳的增值税税额，所以不扣除（不能在简易计税方法计算的增值税税额中扣除，也不能在消费税税额中扣除）。

给您一个爱的鼓励，加油~

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