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用于简易计税办法的货物、服务进项税额不得抵扣

为什么没算2200元的运费,都是出售已使用物品啊

增值税计税方法的一般规定准予从销项税额中抵扣的进项税额 2019-11-04 21:49:24

问题来源:

甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:
(1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九折优惠销售,开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链含税销售价格5967元,旧项链作价1404元,从消费者处收取新旧含税差价款4563元;采取“以旧换新”方式销售冰箱,新冰箱含税销售价格3744元,旧冰箱作价1287元,从消费者处收取新旧含税差价款2457元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入49140元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该企业未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱,取得含税收入9360元,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物,取得不含税销售额234000元,尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元,支付不含税运输费1200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元,支付不含税运输费800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣,顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子,睡衣的平均不含税销售价格为85元/套,袜子的平均不含税销售价格为2元/双,本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁,取得增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税2600元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子,用于本商场职工食堂,取得增值税专用发票上注明的价款30000元,增值税3900元,支付不含税运输费1400元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,增值税5200元,支付不含税运输费1500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质,该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失,该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取租金80000元,选择简易计税方法。
(已知:上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元,本月取得的合法票据均在本月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税,正确的有(  )。

A、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为663元

B、采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税为524.95元

C、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为544元

D、采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税为430.73元

正确答案:B,D

答案分析:

选项AB:采取“以旧换新”方式销售金项链的增值税=4563÷(1+13%)×13%=524.95(元);选项CD:采取“以旧换新”方式销售冰箱的增值税=3744÷(1+13%)×13%=430.73(元)。

(2)甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为(  )元。

A、528

B、432

C、480

D、1067

正确答案:B

答案分析:

业务(3):用于简易计税方法的项目,不得抵扣与其相关的进项税额;
业务(6)和(7):用于免征增值税项目的应税服务,不得抵扣进项税额;
业务(9)和(10):用于集体福利的应税服务,不得抵扣进项税额;
支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500)×9%=432(元)。

(3)甲商场业务(12)应转出的进项税额为(  )元。

A、2010

B、1890

C、1370

D、1600

正确答案:C

答案分析:

应转出的进项税额=5000×13%+8000×9%=1370(元)。

(4)甲商场准予抵扣的进项税额为(  )元。

A、24262

B、3262

C、25438

D、24910

正确答案:A

答案分析:

甲商场准予抵扣的进项税额=5200+432-1370+20000=24262(元)。

(5)甲商场当月的增值税销项税额为(  )元。

A、65810.1

B、72890.9

C、50802.87

D、56002.87

正确答案:D

答案分析:

甲商场当月的增值税销项税额=(49140+9360)÷(1+13%)×13%+524.95+430.73+(52000×90%+234000+50000)×13%+(85+2)×10×13%+5200=56002.87(元)。

(6)甲商场当月应缴纳的增值税为(  )元。

A、45988.9

B、52942.42

C、32030.39

D、37230.39

正确答案:D

答案分析:

甲商场当月应纳的增值税=56002.87-24262+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=37230.39(元)。

查看完整问题

邹老师

2019-11-05 11:27:06 5051人浏览

勤奋刻苦的同学,您好:

2200元的运费对应的是【另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该企业未放弃减税)】按照规定这是属于简易计税项目的,外购服务用于简易计税方法计税项目不得抵扣进项税额,后续的销售包装箱属于一般计税方法,所以运费取得可以抵扣的凭证的可以抵扣进项。

希望可以帮助到您O(∩_∩)O~
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