第三个购买烟叶中 为什么要用10%的税率计算进项税
烟叶在加工成13%个点的货物销售时才使用10%的税率呀 这个烟叶只是加工成烟丝,烟丝还没销售呀
问题来源:
正确答案:C
答案分析:当月销项税额:
业务(5):500/(1+13%)×13%+300/(1+13%)×13%=92.04(万元)。
业务(6):500/(1+13%)/200×10×13%+300/(1+13%)/200×20×13%=6.33(万元)。
业务(7):30×1.5/(1+13%)×13%=5.18(万元)。
当月销项税额=92.04+6.33+5.18=103.55(万元)。
当月准予抵扣的进项税额:
业务(1):52+0.2=52.2(万元)。
业务(2):50/(1+5%)×5%=2.38(万元)。
业务(3):(60+6+13.2)×10%=7.92(万元)。
业务(4):10×13%+0.4=1.7(万元)。
业务(7):38×13%=4.94(万元)。
业务(8):14/(1+13%)×13%=1.61(万元)。
当月准予抵扣的进项税额=52.2+2.38+7.92+1.7+4.94+1.61=70.75(万元)。
当月应纳增值税=103.55-70.75=32.80(万元)。
金老师
2023-10-16 10:43:13 914人浏览
1.计算进项的时候用10%,是因为烟叶是用于生产烟丝的,烟丝适用13%税率,所以计算抵扣烟叶的扣除率用10%
2.不是的。
纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,扣除率为10%,其中,9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额;1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。不需要等到烟丝销售的时候再加计1%。
相关答疑
-
2024-11-27
-
2024-10-29
-
2024-10-29
-
2024-10-27
-
2021-09-30
您可能感兴趣的税务师试题
- 单选题 某工业企业2018年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2019年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。
- 单选题 某工业企业2019年4月1日向非金融企业借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为12个月。该厂房于2018年开始建造,2019年9月30日完工并办理竣工验收手续。已知同期银行同类贷款年利率为6%,则该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为( )万元。
- 单选题 某工业企业2019年全年会计利润为1000万元,当年共发生三笔捐赠支出,分别为:通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目,该企业2019年的应纳税所得额为( )万元。