价税分离时税率如何选择？

504页关于这几问的9605使用的价税分离的税率完全晕了、麻烦老师解释一下

增值税应纳税额的计算 2023-11-09 17:24:34

问题来源：

5.甲企业应纳的增值税为（　　）元。

A、79430

B、79588.61

C、83500.54

D、85100.54

正确答案：C

答案分析：应纳增值税=87905-4404.46=83500.54（元）。

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马老师

2023-11-10 10:17:24 275人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

老师将涉及价税分离的式子都为您解释一下：

第2小题中：甲企业换出原煤应纳资源税=9605/（1+13%）×5%=425（元）

这里销售的是“原煤”，属于销售货物，适用基本税率13%，所以用13%价税分离。

第3小题中：甲企业可抵扣的增值税进项税=2600+450+720+9605/（1+9%）×9%×80%=4404.46（元）。

这里换进来的是“天然气”，属于销售货物，但是有一点特殊，天然气属于适用低税率的货物，就跟自来水一样，适用9%的税率，所以用9%价税分离。

第4小题中：销项税额=（340000+300000）×13%+40000×9%+9605/（1+13%）×13%=87905（元）。

这里销售出去的是“原煤”，属于销售货物，适用基本税率13%，所以用13%价税分离。

也就是说，对于9605，一个是销售原煤，一个是购进天然气，所以算销项的时候价税分离用13%，算进项的时候价税分离用9%。

价税分离时究竟用多少要看对应的“标的”是什么。

您再理解一下哦，如仍有疑问，欢迎您继续提问，祝您考试顺利通关~~

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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