问题来源：
4.甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A、10.2
B、4.75
C、10.6
D、5.15
正确答案：D
答案分析：（1）一般计税项目。当月销项税额=19.2（万元）外购货物用于集体福利或个人消费不视同销售，进项税额也不得抵扣，已经抵扣的需要作进项税额转出处理。当月可抵扣进项税额=10-1=9（万元）
当月计提加计抵减额=当月可抵扣进项税额×5%=9×5%=0.45（万元）
当月可抵减加计抵减额=上月末加计抵减额余额+当月计提加计抵减额-当月调减加计抵减额=5+0.45=5.45（万元）
抵减前的应纳税额=19.2-9=10.2（万元）
抵减后的应纳税额=10.2-5.45=4.75（万元）
（2）简易计税项目。
应缴纳的增值税额=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（万元）
（3）应纳税额合计。
应纳税额合计=一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=4.75+0.4=5.15（万元）。
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柴老师
2023-11-15 14:05:32 764人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
可以抵扣进项税额的，用于广告宣传属于用于生产经营，并不是用于简易计税、免税、集体福利个人消费等不得抵扣进项税额项目，所以进项税额是可以抵扣的。
每天努力，就会看到不一样的自己，加油！有帮助(8)
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