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案例某汽车制造企业2023年6月把上月从一般纳税人处购进的一批原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用作企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元（其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元），则需要转出的进项税额=（25-3.72）×13%+3.72×9%=3.10（万元）。
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马老师
2024-03-18 17:49:02 765人浏览
尊敬的学员，您好：
这里的运费3.72万元之所以默认是不含税的，是因为在购进时已经抵扣了进项税。当您看到“抵扣过进项税”的描述时，就意味着这部分金额已经是不含税的了。在计算需要转出的进项税额时，因为原先购进时已经按照9%的税率抵扣过运费部分的进项税，所以现在转出时直接乘以9%的税率进行计算，而不需要/1.09*0.09。
希望可以帮助到您O(∩_∩)O~有帮助(8)
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