问题来源：
【习题6·单选题】某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A.45.45
B.45.00
C.55.00
D.36.33
【答案】B
【解析】房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款=（500÷1000）×210=105（万元）
计税销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）=（600+50-105）÷（1+9%）=500（万元）
该房地产开发企业当期应缴纳增值税=500×9%=45（万元）。
徐老师
2020-10-01 08:11:40 2221人浏览
这里是房地产开发企业转让自行开发的房地产项目采用一般计税方法计税，这里因为支付的地价款是支付给政府部门的，是无法取得专票的，无法取得专票那么地价款就不能抵扣进项，但是转让房产却要缴纳销项，这对企业来说是不公平的，所以税务机关才允许其减除地价款差额征税的，这里是比较特殊的，需要我们特别记忆一下。
祝您轻松过关
相关答疑
-
2023-11-15
-
2023-11-13
-
2023-11-13
-
2023-11-12
-
2023-11-03
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号