315计算题2第1小问的销项税额为什么要扣减60%
销项税额为什么要扣减地价款的60%,18900不就是60%的销售额吗?直接价税分离不就可以了吗?
问题来源:
(其他相关资料:该公司所在省政府允许扣除地方教育附加。该公司发生与转让写字楼相关并可以抵扣的增值税进项税799.52万元,当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收比率为3%;地方教育附加征收比率为2%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。(★★★)
1.该房地产开发公司增值税销项税额为( )万元。
A、1164.22
B、519.05
C、720.05
D、900
正确答案:A
答案分析:该房地产开发公司增值税销项税额=(18900-8000×60%)÷(1+9%)×9%=1164.22(万元)。
2.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的城市维护建设税和两个附加合计为( )万元。
A、90
B、72
C、51.91
D、36.47
正确答案:D
答案分析:该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的城市维护建设税和两个附加合计=(1164.22-799.52)×(5%+3%+2%)=36.47(万元)。
3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“取得土地使用权所支付的金额”为( )万元。
A、4944
B、5240
C、6030
D、8240
正确答案:A
答案分析:该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权支付金额=8000×60%+8000×3%×60%=4944(万元)。
4.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A、1123.33
B、1059.23
C、985.84
D、963.43
正确答案:B
答案分析:该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(万元)
转让收入=18900-1164.22=17735.78(万元)
扣除项目金额=4944+6200+36.47+795.76+(4944+6200)×20%=14205.03(万元)
土地增值额=17735.78-14205.03=3530.75(万元)
增值率=3530.75÷14205.03×100%=24.86%,适用30%的税率。
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=3530.75×30%=1059.23(万元)。
马老师
2021-10-16 11:56:37 1572人浏览
要注意哦,18900对应的是60%部分的销售额,但是土地价款8000是100%的金额,因为剩余的40%并没有使用,所以我们计算销项税额时减除的地价款也只能是销售对应的部分,其实仅销售了8000万元的60%,所以要减去8000×60%,您再理解一下哦,如仍有疑问,欢迎您继续提问,祝您考试顺利通关~~
每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!相关答疑
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