业务5购进农产品进项税额能否用于职工福利抵扣？
老师！业务（5）购进农产品进项税额，用职工福利部分不是不可以抵扣吗？为什么进项税额不是50×10%×80%？
问题来源：
80.关于甲企业本月的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A、业务（1）当月应该按照合同约定不含增值税价格计算缴纳增值税
B、业务（3）计算增值税和消费税的销售额不一致
C、业务（4）甲企业应按组成计税价格计算代收代缴的消费税
D、业务（6）甲企业应在不动产所在地缴纳城市维护建设税0.6万元
E、业务（7）准予抵扣的进项税额为1.2万元
正确答案：B,D
答案分析：选项A：采用预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，业务（1）当月应该按照发出白酒对应的不含增值税销售额计算缴纳增值税；选项C：甲企业有同类消费品的销售价格，应该按照同类消费品的销售价格计算代收代缴的消费税；选项D：在不动产所在地应预缴增值税=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（万元），在不动产所在地应缴纳城市维护建设税=11.9×5%=0.6（万元）；选项E：业务（7）准予抵扣的进项税额=12×6%=0.72（万元）。
查看完整问题
乔老师
2023-10-22 12:47:26 588人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
业务（5）并不是直接将外购的粮食用于集体福利（外购的粮食“全部”用于酿白酒了），而是将“自产”的“白酒”用于集体福利。
将自产货物用于集体福利的，增值税是视同销售，计算销项税额，所以对应的进项税，可以抵扣，即（生产白酒的原材料——粮食的进项税额，可以抵扣）
给您一个爱的鼓励，加油~
有帮助(8)
答案有问题？
相关答疑
-
2023-11-14
-
2023-10-17
-
2023-10-03
-
2019-09-22
-
2019-08-27
您可能感兴趣的税务师试题
津公网安备12010202000755号