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70.该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加金额为（ ）万元。
A、280.06
B、292.81
C、365.10
D、348.81
正确答案：B
答案分析：全部含税收入=48000÷80%×（80%+5%）=51000（万元），房地产开发企业一般计税方法下，差额计算增值税的计税销售额：
可以扣除的土地价款=（20000×50%+300）×（80%+5%）=8755（万元）
销售部分的销项税额=（51000-8755）÷（1+9%）×9%=3488.12（万元）
该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（3488.12-560）×（5%+3%+2%）=292.81（万元）。
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刘老师
2023-09-15 10:03:52 396人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
这300万元是土地前期开发费用300万元。
政策：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
“向政府部门支付的土地价款”包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。
所以在计算的时候可以扣除300万元。
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