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63.甲企业转让旧门市房在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额为（ ）万元。
A、3235.5
B、3238.23
C、3230.23
D、3255.73
正确答案：B
答案分析：（1）应缴纳的增值税=5450÷（1+9%）×9%-175=275（万元）；应缴纳的城市维护建设税及教育费附加=275×（7%+3%）=27.5（万元）。（2）评估价格=4000×80%=3200（万元）。（3）纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。（4）允许扣除的项目金额合计=3200+27.5+8+5450×0.5‰=3238.23（万元）。
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刘老师
2024-10-21 10:18:14 181人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
1、是的，对于非房企来说，一般纳税人转让营改增后的门市只能适用一般计税方法：含税全额/（1+9%）*9%来计算销项税额。
2、没有重复抵扣。
此处要区分计算的是实际要计算的城建税，还是计算土地增值税中扣除项目的城建税。
在计算实际的城建税时，计算的增值税，是不能再扣除进项税额了，因为已经在购进的时候抵扣过了。
但是咱们现在计算的是土增增值税的扣除项目中的城建税，因为土地增值税讲究配比原则，此时计算的是这个房子整体的增值额，所以要以这个房子为基础，所以在计算城建税的依据时，要把这个房子有关的进项计算进去，这样才是这个房子的实际承担的城建税。故这里要减去进项税额。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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