业务3为什么可以选择简易计税？

1.业务（1）和（2）该玉石开采生产企业合计应缴纳消费税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（2）对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（3）业务（1）该玉石开采生产企业应缴纳消费税＝300×60%×10％＋550×10％＝73（万元）。（4）业务（2）应缴纳消费税＝150×10％－110×10％＝4（万元）。（5）合计应缴纳消费税＝73＋4＝77（万元）。

2.业务（3）该玉石开采生产企业针对碎石废料应缴纳环境保护税（　　）元。

正确答案：C

答案分析：第一步，计算固体废弃物排放量：排放量＝产生量－贮存量－处置量－综合利用量＝3000－500－800＝1700（吨）；第二步，计算应纳税额：应纳税额＝固体废物排放量×单位税额＝1700×15＝25500（元）。

3.该玉石开采生产企业应缴纳资源税（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：（1）纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。（2）业务（1）应缴纳资源税＝300×60%×8％＋550×8％＝58.40（万元）。（3）业务（3）应缴纳资源税＝0.3×800×5％＝12（万元）。（4）该玉石开采生产企业应缴纳资源税＝58.4＋12＝70.4（万元）。

4.针对噪声污染该玉石开采生产企业应缴纳的环境保护税（　　）元。

正确答案：B

答案分析：超标分贝数为5分贝（60－55），声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。根据《环境保护税税目税额表》，可得出：该企业当月噪声污染应缴纳环境保护税税额＝700×0.5＝350（元）。

5.该玉石开采生产企业转让厂房应缴纳土地增值税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。本题厂房的成新度折扣率为70％，其评估价格＝2600×70％＝1820（万元），扣除项目金额＝1820＋230＝2050（万元），转让该项目的增值额＝3200－2050＝1150（万元），增值率＝1150÷2050×100％＝56.10％，适用40％的税率，速算扣除系数5％。该企业转让厂房应纳土地增值税＝1150×40％－2050×5％＝357.5（万元）。

6.该玉石开采生产企业合计应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：（1）业务（1）增值税销项税额＝300×60%×13％＋550×13％＝94.9（万元）。（2）业务（2）增值税销项税额＝150×13％＝19.5（万元），进项税额＝14.3（万元）。（3）业务（3）缴纳增值税＝40÷（1＋3％）×3％＝1.17（万元）。（4）业务（5）在厂房所在地税务机关预缴增值税＝（3200－1600）×5％＝80（万元）。（5）在玉石开采生产企业所在地税务机关缴纳增值税＝94.9＋19.5＋3200×9％-14.3－80＋1.17＝309.27（万元）。（6）玉石开采生产企缴纳消费税为77万元。（7）该玉石开采生产企业合计应缴纳城市维护建设税＝（309.27＋77）×5％＋80×7％＝24.91（万元）。