增值税视同销售有哪些情况？
将两吨消毒剂过过红十字会捐赠给养老院，这种不应该是免税吗？通过红十字会为什么答案写的是是同销售呢？
问题来源：
（1）销售自产消毒剂60吨，取得不含增值税销售额240万元，将1吨自产消毒剂发放给职工用于家庭消毒。
（2）将6吨消毒剂直接捐赠给目标脱贫地区，取得接收函；将2吨消毒剂通过红十字会捐赠给养老院，取得捐赠专用票据。
（3）购买消毒剂生产材料，增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；购买一台消毒剂检测设备，增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。当期盘盈一台计量仪器，估价1万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
1.该企业业务（1）的增值税销项税额（ ）万元。
A、31.2
B、31.52
C、31.72
D、31.92
正确答案：C
答案分析：发放给职工的消毒剂视同销售，按照同类价格计征增值税。
销项税额=240/60×（60+1）×13%=31.72（万元）。
2.该企业业务（2）的增值税销项税额（ ）万元。
A、0
B、1.04
C、1.56
D、2.60
正确答案：B
答案分析：直接捐赠目标脱贫地区的6吨消毒剂免征增值税；捐赠给养老院的2吨消毒剂，视同销售，按照同类价格计征增值税。
销项税额=240/60×2×13%=1.04（万元）。
3.该企业实际可抵扣增值税进项税额（ ）万元。
A、13.17
B、13.45
C、14.30
D、14.43
正确答案：A
答案分析：检测设备可以全额抵扣进项税；生产材料按照征免税销售额比重计算可抵扣的进项税；盘盈的仪器与进项税抵扣无关。
由于销售单价一致，应税比重=（60+1+2）/（60+1+2+6）×100%=91.30%
可抵扣进项税=1.3+13×91.30%=13.17（万元）。
4.该企业当期应纳增值税额（ ）万元。
A、18.55
B、19.23
C、19.59
D、20.50
正确答案：C
答案分析：当期应纳增资税=31.72+1.04-13.17=19.59（万元）
孙老师
2022-07-19 10:12:05 7798人浏览
没有免税优惠的。
自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。
但是捐赠给养老院，没有优惠，要视同销售，缴纳增值税。
注意区分：
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；
单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
而无偿提供的货物，无论是否用于公益事业或者以社会公众为对象，一律视同销售。
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
-
2023-11-11
-
2023-11-06
-
2023-11-06
-
2023-09-22
-
2022-09-30
津公网安备12010202000755号