住宿支出12万是不含税价吗 符合的SEO标题有： 住宿支出12万是否含税 12万住宿支出是否含税价 住宿支出12万如何计算进项税 为何住宿支出12万直接乘以6%计算进项税

1.业务（1）甲企业当月应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：白酒不在允许扣除已纳消费税的范围内，故外购白酒的已纳消费税税款不得扣除。业务（1）甲企业当月应缴纳的消费税=（80×20%+20×2000×0.5÷10000）×90%=16.2（万元）。

2.业务（2）甲企业应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：销售白酒收取的品牌使用费及包装物押金应在销售时并入销售额征收增值税和消费税。业务（2）甲企业应缴纳的消费税=（90+10+3）÷（1+13%）×20%+30×2000×0.5÷10000=21.23（万元）。

3.业务（3）甲企业应缴纳的消费税为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务（3）甲企业应缴纳的消费税=3.39÷（1+13%）×10×20%+10×2000×0.5÷10000=7（万元）。

4.业务（4）甲企业应代收代缴的消费税为（　　）万元。

正确答案：D

答案分析：消费税纳税义务人为丙企业，甲企业代收代缴的消费税=3.2×20×20%+20×2000×0.5÷10000=14.8（万元）。

5.甲企业当月应缴纳增值税合计为（　　）万元。

正确答案：A

答案分析：（1）一般计税方法。销项税额：业务（1）增值税销项税额=80×90%×13%=9.36（万元）
业务（2）增值税销项税额=（90+10+3）÷（1+13%）×13%=11.85（万元）
业务（3）增值税销项税额=2.26÷（1+13%）×10×13%=2.6（万元）
业务（4）增值税销项税额=9×13%=1.17（万元）
业务（5）增值税销项税额=100÷8×10÷（1+13%）×13%=14.38（万元）
本月销项税额合计=9.36+11.85+2.6+1.17+14.38=39.36（万元）
进项税额：
业务（1）增值税进项税额=6.5（万元）
业务（3）增值税进项税额=2.6（万元）
业务（5）从一般纳税人处购入农产品，用于生产销售税率为13%的白酒，允许按照10%抵扣进项税额。增值税进项税额=50×10%=5（万元）
业务（7）增值税进项税额=12×6%=0.72（万元）
进项税额合计=6.5+2.6+5+0.72=14.82（万元）
增值税应纳税额=39.36-14.82=24.54（万元）
（2）简易计税方法。
业务（6）增值税应纳税额=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（万元）
（3）甲企业当月增值税应纳税额合计=24.54+11.9=36.44（万元）。

6.关于甲企业本月的税务处理，下列说法正确的有（　　）。

正确答案：B,D

答案分析：选项A：采用预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，业务（1）当月应该按照发出白酒对应的不含增值税销售额计算缴纳增值税；选项C：甲企业有同类消费品的销售价格，应该按照同类消费品的销售价格计算代收代缴的消费税；选项D：在不动产所在地应预缴增值税=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（万元），在不动产所在地应缴纳城市维护建设税=11.9×5%=0.6（万元）；选项E：业务（7）准予抵扣的进项税额=12×6%=0.72（万元）。