问题来源：
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。
（2）从低丰度油气田开采原油9000吨，当月销售6000吨，取得不含税销售收入2703万元。
（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。
（4）当月向乙汽车厂（增值税一般纳税人）退还一辆质量存在问题的小轿车并索回购车款。12个月前购置时，取得乙汽车厂开具的普通发票，注明含增值税价款24万元，同时代收车辆保险费0.6万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为（ ）万元。
A、291.95
B、328.12
C、375.42
D、377.02
正确答案：A
答案分析：进口原油应缴纳的关税=（2000+60）×（1+3‰）×1%=20.66（万元）。
提示：我国目前对进口原油征收从量关税。本题给出的从价定率条件只为考试出题，简单了解即可。考试时按照题目中给出的条件计算。
进口原油应缴纳的增值税=［（2000+60）×（1+3‰）+20.66］×13%=271.29（万元）。
进口税金合计=20.66+271.29=291.95（万元）。
2.该企业当期的销项税额（ ）万元。
A、350.14
B、351.39
C、352.27
D、358.17
正确答案：B
答案分析：销售原油的增值税销项税额=2703×13%=351.39（万元）。
3.当月向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。
A、79.29
B、88.36
C、97.96
D、102.36
正确答案：A
答案分析：应向税务机关缴纳的增值税=351.39-271.29-0.81=79.29（万元）。
4.当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加为（ ）万元。
A、5.97
B、6.34
C、7.12
D、9.38
正确答案：B
答案分析：应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=79.29×（5%+3%）=6.34（万元）。
5.当月应缴纳的资源税为（ ）万元。
A、126.24
B、129.74
C、162.18
D、170.41
正确答案：B
答案分析：应缴纳的资源税=2703×6%×（1-20%）=129.74（万元）。
6.当月可向税务机关申请退还车辆购置税（ ）万元。
A、2.21
B、2.18
C、1.96
D、1.91
正确答案：D
答案分析：应申请退还车辆购置税=24/（1+13%）×10%×（1-10%）=1.91（万元）。
王老师
2021-10-06 17:51:52 2970人浏览
因为低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%的资源税。所以要乘以1-20%。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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