领用烟丝生产卷烟可以抵扣已交消费税吗？

本题第4笔业务：生产车间领用烟丝生产m牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱，取得不含税销售额400万元。当月销售卷烟缴纳消费税时可以抵扣掉烟丝已交的消费税吧，而本题未扣减烟丝已交的那部分消费税呢？

关税应纳税额的计算 2020-09-15 19:09:59

问题来源：

（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

【解析】业务（4）：纳税人采取赊销方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同约定收款日期的当天。

增值税销项税=400×13%+100×50%×13%=58.5（万元）

应纳消费税=400×56%+100×50%×56%+（200+50×50%）×150÷10000=255.38（万元）。

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刘老师

2020-09-16 09:57:31 1297人浏览

1.对的，可以按照生产领用量，在领用时扣除已纳消费税~

2.这里是因为老师只是想要讲解业务4本身需要缴纳的消费税，所以没有考虑可以抵扣的已纳消费税。可以抵扣的已纳消费税是在月末统一从应纳消费税中扣除的~~您可以看下本题中的第4问和第5问~~

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