问题来源：
（1）按合同约定收取某客户的20个车位的全月停放费6万元（含增值税，下同）；为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆；当月，该企业还向社会车辆收取停车费金额合计47.9万元。
（2）由广告公司以本停车场围墙为载体涂刷保健品广告，期限一年，并在当月向广告公司收取全年费用12万元。
（3）由广告公司在本企业自有车辆的车身上张贴不干胶广告招贴，并在当月向广告公司收取全年费用1万元。
（4）该企业当期购买办公用电脑、复印机等，取得增值税专用发票，注明税额1.2万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
1.业务（1）的销项税额合计数为（ ）万元。
A、3.69
B、3.89
C、4.50
D、4.59
正确答案：C
答案分析：业务（1）的销项税额合计数=（6+6/20×2+47.9）/（1+9%）×9%=50×9%=4.50（万元）
为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增值税；为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。
2.业务（2）的销项税额为（ ）万元。
A、0.68
B、0.99
C、1.09
D、1.19
正确答案：B
答案分析：业务（2）的销项税额=12/（1+9%）×9%=0.99（万元）
交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告，该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。
3.业务（3）的销项税额为（ ）万元。
A、0.10
B、0.12
C、0.29
D、0.56
正确答案：B
答案分析：业务（3）的销项税额=1/（1+13%）×13%=0.12（万元）
交由广告公司以本企业动产为载体张贴广告，该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税，预收租赁费用的，按照预收款的金额计算缴纳增值税。
4.该企业当期应纳的增值税为（ ）万元。
A、0.41
B、1.94
C、3.23
D、4.41
正确答案：D
答案分析：该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（万元）。
王老师
2021-08-06 11:17:20 7357人浏览
因为单位或个体工商户为聘用的员工提供的服务属于非经营活动，所以不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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