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3.关于业务（4）的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A、增值税销项税额为12万元
B、甲公司可以选择按简易计税方法计算增值税
C、应按照转让无形资产缴纳增值税
D、应按照金融商品转让缴纳增值税
E、IPO限售股一律以发行价为买入价
正确答案：A,D
答案分析：选项CDE：纳税人转让公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税；单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价（IPO发行价），低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。选项A：本题IPO发行价高于实际成本价，买入价为IPO发行价，增值税销项税额=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（万元）。选项B：一般纳税人发生金融商品转让，没有选择按照简易计税方法计算增值税的规定。
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刘老师
2023-10-03 18:37:29 444人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
已抵扣过进项税的固定资产、无形资产或不动产改变用途，于改变用途的次月计算可抵扣进项税额，所以这个8.1万元的进项税额于次月，也就是5月抵扣进项税额，第5小问问的是本月可以抵扣的进项税额，所以没有加上这个8.1万元。
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