二手车的进项税额 6万*0.5%是什么知识点？

1.业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。

正确答案：C

答案分析：准予从销项税额中抵扣的进项税额=50×9%+6.54÷（1+9%）×9%=5.04（万元）。

2.关于业务（4）的税务处理中，下列说法正确的有（　　）。

正确答案：C,D,E

答案分析：选项BDE：对国产抗艾滋病病毒药品，免征生产环节和流通环节增值税；药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。选项A：购进货物用于免税项目，进项税额不得抵扣。选项C：业务（4）应计算销项税额=（300-60）×13%=31.2（万元）。

3.关于业务（5）的税务处理，下列正确的有（　　）。

正确答案：A,D

答案分析：选项CDE：纳税人转让公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）的发行价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税；单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价，低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。选项A：本题IPO发行价高于实际成本价，买入价为IPO发行价，增值税销项税额=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（万元）。选项B：一般纳税人发生金融商品转让，没有选择按照简易计税方法计算增值税的规定。

4.甲公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

正确答案：B

答案分析：当月可抵扣的进项税额=5.04+3.6×1%+29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%-4.55÷（1-9%）×9%=8.04（万元）。甲公司当月应缴纳增值税=31.2+12-8.04=35.16（万元）。

5.关于甲公司进项税额的处理，下列说法正确的有（　　）。

正确答案：C,D

答案分析：选项A：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。业务（2）6月加计抵扣的进项税额=3.6×1%=0.036（万元）。选项BDE：购进固定资产专用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣；既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目（兼用），其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。业务（3）并未说购进的车辆是专用于免征增值税项目（生产国产抗艾滋病病毒药品），所以形成的进项税额可以全额抵扣，准予从销项税额中抵扣的进项税额=29.38÷（1+13%）×13%+6×0.5%=3.41（万元）。选项C：业务（6）进项税额转出=4.55÷（1-9%）×9%=0.45（万元）。

6.关于甲公司城市维护建设税与教育费附加的处理，下列正确的有（　　）。

正确答案：A,B,E

答案分析：选项C：甲公司教育费附加的计征比率为3%，甲公司城市维护建设税的适用税率为7%。选项D：城市维护建设税与教育费附加随同增值税减免而减免。