老师，购进的餐饮服务不能抵进项，为啥加计抵减选A项呢

农产品进项税额核定办法 2022-08-26 07:59:30

问题来源：

第七节　一般计税方法应纳税额计算

三、进项税额抵扣的特殊规定

（一）农产品进项税额核定办法

自2012年7月1日起，增值税一般纳税人购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》有关规定抵扣。（乳、酒、油）

解释

其他纳税人购进农产品，以及试点纳税人购进除农产品以外的货物、劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行规定抵扣。

政策背景：农产品深加工企业销售产品时，多数按照13%的税率计算销项税额，扣除却按照10%扣除率计算进项税额，“高征低扣”不合理。

两个核心：

实耗扣税法——按纳税人实耗农产品确定可抵扣的进项税；

按税率扣税——扣除率为纳税人再销售货物时货物的适用税率。

1.以购进农产品为原料生产货物的核定扣除——作原料（3种方法核定）：

（1）投入产出法；

（2）成本法；

（3）参照法。

（1）投入产出法：参照国家标准、行业标准确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（农产品单耗数量）。

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）

注意

扣除率为所销售货物的适用税率。

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徐老师

2022-08-26 15:40:01 1610人浏览

尊敬的学员，您好：

这里所说的不是购进了餐饮服务，而是说提供餐饮服务的企业，提供餐饮服务的企业是属于生活服务的，生活服务是属于加计抵减范围的，所以可以加计抵减。

您把方向搞反了，如果是购进餐饮服务那取得专票是不能作为进项抵扣的，但是如果是提供餐饮服务的企业它在购进设备、材料等的时候取得了进项是可以抵扣的，所以这里的意思是提供餐饮服务的企业可以适用加计抵减哈~

祝您轻松过关

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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