问题来源：
3.甲餐饮企业当期实际加计抵减额为（ ）元。
A、160
B、802.5
C、650
D、810
正确答案：C
答案分析：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=5350×15%=802.5（元）
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=7.5+802.5=810（元）
抵减前的应纳税额=6000-5350=650（元）
抵减前的应纳税额大于零，且小于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
当期实际加计抵减额=650（元）。
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马老师
2021-11-03 13:57:16 1161人浏览
哈喽！努力学习的小天使：
不用转出，因为是在当期购进的，直接不抵扣这10%的进项税额即可，我们计算可抵扣进项税额时直接用买价乘扣除率乘以90%，而在计算加计抵减额的时候其基数就是准予抵扣的部分（不含不得抵扣的部分，所以不会影响加计抵减额的计算），如果是已经抵扣的进项税额，发生不得抵扣的用途了再作进项税额转出。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！
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