计算题1（2）的解答是什么？

购进的农产品90%作为食材被用于餐饮业务，不是进行了深加工，进行深加工的不是按10%抵扣么

关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策准予从销项税额中抵扣的进项税额 2022-01-06 20:15:57

问题来源：

甲餐饮企业为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2021年5月发生下列业务：
（1）从一般纳税人处购入一批餐具，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10000元。
（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。
（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。
已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.甲餐饮企业当期应确认销项税额（　　）元。

A、13000

B、9000

C、6000

D、6160

正确答案：C

答案分析：当期应确认销项税额=100000×6%=6000（元）。

2.甲餐饮企业当期准予抵扣的进项税额（　　）元。

A、5350

B、5800

C、5300

D、6000

正确答案：A

答案分析：当期准予抵扣的进项税额=10000×13%+50000×90%×9%=5350（元）。

3.甲餐饮企业当期实际加计抵减额为（　　）元。

A、160

B、802.5

C、650

D、810

正确答案：C

答案分析：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=5350×15%=802.5（元）
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=7.5+802.5=810（元）
抵减前的应纳税额=6000-5350=650（元）
抵减前的应纳税额大于零，且小于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。
当期实际加计抵减额=650（元）。

4.甲餐饮企业当月应缴纳增值税（　　）元。

A、0

B、750

C、650

D、160

正确答案：D

答案分析：一般计税项目：
抵减后的应纳税额=650-650=0（元）
期末加计抵减额余额=810-650=160（元）
简易计税项目：应纳税额=8240÷(1+3%)×2%=160（元）
加计抵减额只能用于抵减一般计税方法计算的应纳税额，不能抵减简易计税方法计算的应纳税额。
应纳税额合计=一般计税项目应纳税额+简易计税项目应纳税额=0+160=160（元）。

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