第1问，可以实际抵扣的不算加计抵减部分么？

老师，第1问，可以实际抵扣的不算加计抵减部分么？

关于生产、生活性服务业纳税人加计抵减政策提供不动产经营租赁服务增值税征收管理 2022-11-13 08:59:11

问题来源：

位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2022年5月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮收入含增值税金额127.2万元；现场制作食品外卖和送餐，取得含税金额26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★）

1.该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（　　）万元。

A、2.08

B、3.21

C、3.43

D、3.95

正确答案：C

答案分析：该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（万元）。

2.该企业业务（5）在乙市预缴的增值税为（　　）万元。

A、0.4

B、0.6

C、0.63

D、1

正确答案：B

答案分析：该企业业务（5）在乙市预缴的增值税=21.8/（1+9%）×3%=0.6（万元）。

3.该企业业务（4）和业务（5）增值税的销项税合计为（　　）万元。

A、9

B、9.83

C、10.5

D、11.19

正确答案：C

答案分析：业务（4）当期增值税的销项税=（127.2+26.5）/（1+6%）×6%=8.7（万元）
业务（5）当期增值税的销项税=21.8/（1+9%）×9%=1.8（万元）
销项税额合计=8.7+1.8=10.5（万元）。

4.该企业当期在甲市应纳增值税（　　）万元。

A、6.13

B、6.02

C、5.96

D、5.36

正确答案：C

答案分析：注意加计抵减政策的运用。
该企业当期在甲市应纳的增值税=10.5-3.43-0.6-3.43×15%=5.96（万元）。

查看完整问题

孙老师

2022-11-14 03:56:11 2027人浏览

勤奋刻苦的同学，您好：

是的，这里实际可从销项税额中抵扣的进项税额不包括加计抵减额~同样加计抵减额也不属于进项税额~这里要注意区分哦~

祝您轻松过关！给您一个爱的鼓励，加油~

有帮助(11) 答案有问题？

辅导课程

辅导图书

税务师

第1问，可以实际抵扣的不算加计抵减部分么？

问题来源：

热门答疑

热门知识点

辅导课程

辅导图书