加计抵减政策如何判断适用15%？

问题来源：

2.H宾馆当月可抵减的加计抵减额为（　　）万元。

A、27.00

B、17.80

C、18.00

D、26.70

正确答案：D

答案分析：2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。H宾馆当月可抵减的加计抵减额=（180-2）×15%=26.70（万元）。

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刘老师

2022-12-11 17:14:27 755人浏览

哈喽！努力学习的小天使：

生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

已知条件告诉了该企业主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。

提供生活服务取得的销售额=3000+420=3420（万元），

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。会议展览服务属于现代服务。现代服务销售额为300万元。

生活服务取得的销售额占全部销售额的比重=3420/（3420+300），大于50%，所以本题主体属于生活性服务业纳税人。

对于2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。本题是2019年12月，故适用15%。

每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！

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