进项税抵扣看领用量吗？
外购农机零部件进项140000*0.13=18200 本月生产领用价值90000元的农机零配件； 所以进项按照领用量抵扣 18200/140000*90000=11700 我记得原材料是按照领用量抵扣来着？
问题来源：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）从一般纳税人处外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
（3）企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批，成本70000元（其中含向一般纳税人支付的运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
（5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
（6）提供农机维修劳务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
（7）转让一辆自用过10年的小轿车，取得含税收入100000元。
（其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税优惠）
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
1.该企业当月增值税的销项税额为（ ）元。
A、47880
B、46120
C、48330
D、45430
正确答案：A
答案分析：农机整机适用9%的低税率；农机零件和维修费都适用13%的基本税率。
销售农机整机的增值税销项税额=430000×9%+11990÷（1+9%）×9%=39690（元）
销售农机零配件的增值税销项税额=35030÷（1+13%）×13%=4030（元）
提供农机维修劳务的增值税销项税额=32000×13%=4160（元）
该企业当月销项税额=39690+4030+4160=47880（元）。
2.该企业当月可抵扣的进项税额为（ ）元。
A、9513.6
B、9682.1
C、9805.6
D、10211.5
正确答案：C
答案分析：该企业当月可抵扣的进项税额=（3052+4142）÷（1+9%）×9%+140000×13%-［（70000-2790）×13%+2790×9%］=594+18200-（8737.3+251.1）=9805.6（元）
改变用途用于修建职工食堂的钢材已抵扣的进项税（含钢材进项税和运费进项税）需要转出。
3.该企业转让小轿车应缴纳的增值税为（ ）元。
A、1941.75
B、2203.78
C、2912.62
D、4761.90
正确答案：A
答案分析：该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。
4.该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、38166.23
B、40016.15
C、42015.33
D、43235.98
正确答案：B
答案分析：该企业当月应缴纳增值税=47880-9805.6+1941.75=40016.15（元）。
孙老师
2022-10-28 11:42:00 4079人浏览
您记的不够准确
增值税是凭票抵扣和计算抵扣进项税相结合。凭票抵扣进项税的，发票上的税额是多少、就抵扣多少，跟领用数量无关
计算抵扣进项税的，纳税人购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物的，在9%扣除率的基础上加计1%扣除，实际扣除率为10%。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额；1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。
给您一个爱的鼓励，加油~相关答疑
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