问题来源：
（1）销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款；
（2）购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元，（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元）；
（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。
（5）期初留抵进项税额5万元。
已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
1.业务（2）可抵扣进项税额（ ）万元。
A、10.58
B、10.52
C、10.35
D、1.66
正确答案：B
答案分析：业务（2）可抵扣进项税额=90/（1+13%）×13%+2/（1+9%）×9%=10.52（万元）。
2.业务（3）应转出进项税额（ ）万元。
A、8.86
B、8.00
C、7.20
D、7.90
正确答案：D
答案分析：业务（3）应转出进项税额=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（万元）。
3.业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。
A、41.28
B、82.57
C、47.62
D、23.81
正确答案：D
答案分析：业务（4）应缴纳增值税=（1000-500）/（1+5%）×5%=23.81（万元）。
4.该企业3月应缴纳增值税（ ）万元。
A、22.26
B、47.12
C、23.38
D、42.19
正确答案：D
答案分析：销项税额=200×13%=26（万元），准予抵扣的进项税额=10.52-7.90+5=7.62（万元）。该企业3月应缴纳增值税=26-7.62+23.81=42.19（万元）。
高老师
2022-12-22 12:32:29 2146人浏览
1.5万元是运输服务成本，并不涉及计算抵扣进项税，因此不需要除以（1-9%）来进行计算，免税农产品涉及计算抵扣进项税，才需要用成本除以（1-9%）还原买价后计算相应的税额~
注意两者的区分哦~
您理解一下，如果您对此还有疑问的话，欢迎继续交流~
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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