问题来源：
78.甲公司当月增值税应纳税额合计为（ ）万元。
A、0
B、17.9
C、2.28
D、21.6
正确答案：D
答案分析：题目已知2023年4月末增值税留抵税额为120万元，所以当月应缴纳的增值税是简易计税方法计算的增值税。
业务（2）：增值税应纳税额=（59.6+67.6）÷（1+3%）×3%=3.7（万元）
业务（4）：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，应按3%征收率减按2%计算增值税。
增值税应纳税额=136.05÷（1+3%）×2%=2.64（万元）
业务（5）：转让办公楼选择简易计税方法，应纳税额=（860.68-540.22）÷（1+5%）×5%=15.26（万元）
简易计税方法应纳增值税=3.7+2.64+15.26=21.6（万元）。
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刘老师
2023-10-25 14:20:52 480人浏览
勤奋刻苦的同学，您好：
因为本题给出的业务是4月的业务，留抵税额为一般计税方法下=销项税额-进项税额，计算出的负数应纳税额“的绝对值”。所以题中给出2023年4月留抵税额为120，那么说明4月一般计税方法下，应纳税额为负数，因此我们只需要计算简易计税方法下应纳税额就可以。
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