免抵税额和留抵税额是一样的吗？

老师，您好：

免抵税额和留抵税额是一样的说法吗？两者有区别吗？

适用增值税免税政策的出口货物劳务 2023-11-15 18:26:10

问题来源：

四、出口货物或者劳务、服务的增值税政策

退税依据	免抵退税，按出口发票（外销发票）、其他普通发票确定，具体为：出口货物离岸价－出口货物所含的免税料件的金额免退税方式：按购进时的增值税专用发票、加工修理修配费用增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定
免抵退税计算	计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额（剔）→计算当期应纳税额（抵）→计算免抵退税额（指标）→比较，计算应退税额和免抵税额（退）【提示】当期进料加工保税进口料件的价格为组成计税价格，需要计算，一般用实耗法
免退税计算	购进出口货物的增值税专用发票注明的金额/海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格/加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额×退税率

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徐老师

2023-11-16 12:48:30 657人浏览

尊敬的学员，您好：

不是一样的哈~

二者的含义是不同的。

留抵税额其实是内销的进项大于内销的销项导致的留抵税额哈，这个是可以结转以后期间继续抵内销的销项的。

免抵税额是因为应纳税额的绝对值小于免抵退税限额，此时我们是择小退税的，只退小的应纳税额的绝对值，没有退的那部分其实就是免抵税额，而免抵税额抵的其实就是内销的应纳税额的，如果把全部的免抵退税额都退给企业了，企业还要对内销的应纳税额交增值税的，这样太麻烦了，所以干脆就把小的应纳税额的绝对值退给企业然后剩下的部分直接把内销的应纳税额抵了就可以了，这样操作是最简便的哈，所以免抵税额抵的是内销的应纳税额的。

您再理解一下，如有其他疑问欢迎继续交流，加油！

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