农业生产者销售自产农产品增值税如何计算？
老师这个42本身就是不含税（根据第一问）的，为什么在这里算组价的时候要在其中减掉42*10%？
问题来源：
（四）
甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年3月有关生产经营情况如下：
（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。
（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额2万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。
（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。
其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。（★★★）
甲厂当月发生的增值税进项税为（ ）万元。
A、31.00
B、31.42
C、32.10
D、33.24
正确答案：B
答案分析：
甲厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、30.98
B、31.57
C、32.26
D、33.13
正确答案：A
答案分析：
甲厂被代收代缴的消费税为（ ）万元。
A、4.37
B、3.55
C、2.91
D、2.52
正确答案：D
答案分析：
甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
A、20.12
B、21.84
C、22.74
D、23.92
正确答案：C
答案分析：
徐老师
2021-11-26 08:00:05 2184人浏览
这里是一种比较特殊的情况，需要单独记忆掌握~
农业生产者销售自产的农产品是免征增值税的，所以买价中是不含增值税的，但是对于购货方来讲，如果不能够抵扣进项税额，就不算是真正的优惠政策，因此一般情况下，国家允许其将买价×扣除率作为进项税额进行抵扣。因此计入农产品的账面成本=买价×（1-扣除率）。
生产13%税率的产品，按10%的扣除率计算抵扣进项，所以原木的入账成本是（1-10%）。
每个努力学习的小天使都会有收获的，加油！相关答疑
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