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业务3不懂求解,销售自己使用过的固定资产如何计税

题目不是说都是开普通发票吗?另外,也没说明进项有没有抵扣,能不能抵扣啊。那为啥一个运输费可以抵、另外一个不能抵?

一般计税方法销项税额 2022-07-18 07:13:38

问题来源:

甲百货商场为增值税一般纳税人,2022年5月发生以下业务:
(1)采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链含税销售价格5763元,旧项链含税作价1356元,从消费者处收取新旧含税差价款4407元;采取“以旧换新”方式销售冰箱,新冰箱含税销售价格3616元,旧冰箱含税作价1243元,从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
(2)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九折优惠销售,开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入47460元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该商场未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售代销货物,取得不含税销售额234000元,尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
(5)销售蔬菜取得销售收入120000元,支付不含税运输费1200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元,支付不含税运输费800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)销售鸡蛋取得销售收入40000元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)以买一赠一方式销售睡衣,顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子,睡衣的平均不含税销售价格为85元/套,袜子的平均不含税销售价格为2元/双,本月共计销售睡衣10套。
(8)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁,取得增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税2600元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(9)外购一批化妆品对外赠送,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,增值税5200元,支付不含税运输费1500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质,该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失,该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(11)出租位于本市的一幢6年前取得的办公用房,价税合计收取租金80000元,选择简易计税方法。
(已知:运输发票均为一般纳税人企业开具,上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元,本月取得的合法票据均在本月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.下列关于甲商场以旧换新业务应缴纳的增值税,正确的有(  )。

A、采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的增值税为507元

B、采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的增值税为663元

C、采取“以旧换新”方式销售冰箱应缴纳的增值税为416元

D、采取“以旧换新”方式销售冰箱应缴纳的增值税为273元

E、采取“以旧换新”方式销售冰箱以收取的不含税差价款作为销售额

正确答案:A,C

答案分析:选项AB:采取“以旧换新”方式销售金项链应缴纳的增值税=4407÷(1+13%)×13%=507(元);选项CD:采取“以旧换新”方式销售冰箱应缴纳的增值税=3616÷(1+13%)×13%=416(元);选项E:采取“以旧换新”方式销售货物(非金银首饰),应按新货物的同期销售价格确定销售额。

2.甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为(  )元。

A、387

B、585

C、702

D、900

正确答案:A

答案分析:业务(3):用于简易计税方法的项目,不得抵扣与其相关的进项税额;业务(5)和(6):用于免征增值税项目的运输服务,不得抵扣进项税额;业务(8)用于集体福利的运输服务,不得抵扣进项税额。
支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+800+1500)×9%=387(元)。

3.甲商场业务(10)应转出的进项税额为(  )元。

A、2010

B、1690

C、1370

D、1170

正确答案:C

答案分析:应转出的进项税额=5000×13%+8000×9%=1370(元)。

4.甲商场准予抵扣的进项税额为(  )元。

A、4217

B、5430

C、24334

D、24217

正确答案:D

答案分析:甲商场准予抵扣的进项税额=5200+387-1370+20000=24217(元)。

5.甲商场当月的增值税销项税额为(  )元。

A、55443.31

B、54598.31

C、54754.31

D、54700.1

正确答案:D

答案分析:甲商场当月的增值税销项税额=52000×90%×13%+507+416+47460÷(1+13%)×13%+(234000+50000)×13%+(85+2)×10×13%+5200=54700.1(元)。

6.甲商场当月应缴纳的增值税为(  )元。

A、31478.1

B、33158.1

C、35972.62

D、42065.83

正确答案:C

答案分析:甲商场当月应纳的增值税=54700.1-24217+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=35972.62(元)。

查看完整问题

秦老师

2022-07-19 01:25:38 2020人浏览

哈喽!努力学习的小天使:

(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入47460元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;

2009年购入的设备,购进时候是可以抵扣进项的,所以出售的时候,不可以选择简易计税,按一般销售货物计税。即增值税销项税额=47460÷(1+13%)×13%=5460元,那么支付运费2000元,取得增值税专用发票,是可以抵扣进项的,为2000*9%=180元。

另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该商场未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。

2009年购入的汽车,是不可以抵扣进项的,所以出售的时候,可以选择简易计税,该商场未放弃减税,说明采用简易计税方法,适用3%的征收率减按2%征收增值税,即应纳税额=86520÷(1+3%)×2%=1680元。此时简易计税对应的支付运输费2200元,尽管取得增值税专用发票也是不得抵扣进项税额的。

此处内容梳理如下:

应税销售行为

一般纳税人

固定资产(有形动产)

①按规定允许抵扣进项税额的固定资产再转让

销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

税率一般为13%

低税率范围的农机等为9%

②按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产再转让

应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%

 

其他物品

销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

税率为13%或9%

 

对于一般的固定资产,2009年1月1日之前购进的,不得抵扣进项税;

对于小汽车、摩托车、游艇,2013年8月1日之前购进的,不得抵扣进项税。

纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以自开或代开增值税专用发票。自2016年2月1日起执行。纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之后购进的固定资产(小汽车、摩托车、游艇除外)以及2013年8月1日之后购进的小汽车、摩托车、游艇采用适用税率计税。

您理解一下,如果您对此还有疑问的话,欢迎继续交流~

每个努力学习的小天使都会有收获的,加油!

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